【2024年最新】「勞工保險」投保薪資分級表:最新勞保級距、計算公式總整理|勞保費率試算

2024年基本工資調為27,470元(時薪183元),同時「勞保級距」「勞退級距」也跟著調整,根據勞保局計算,費率仍維持為12%(含就業保險費率1%),雇主負擔增加每月每人128元、勞工每月則需多負擔約25元。《104 職場力》小編提醒雇主:切勿為了減少支出而「高薪低報」投保級距,不但違法也面臨罰則外,勞工權益更受影響。

文/《104職場力》小編

有關勞工保險(常簡稱為:勞保)的費用,主要由公司加保,並固定於每個月繳納保險費來獲得保障,收費則依勞工、雇主、政府不同比例給付。

由於收費依據「勞保級距」,因此常會受基本工資的調整而變動,以2023年為例,基本工資上調至26,400元,牽動「勞保投保級距」也隨之調整,我們為您整理相關資訊與試算公式,並提供最新年度的「勞工保險投保薪資分級表」,歡迎參考利用!


「勞保費」是如何計算的?

根據政府明訂的《勞工保險條例》「勞工保險」所提供的保障包含:生育、傷病、失能、老年及死亡等給付,是一種強制雇主應為勞工加保的制度一般「勞保」的收費比例是按「勞工自費20%、雇主70%、政府10%」的比例計費。

  • 勞工保險條例》第2條:勞工保險之分類及其給付種類如下:
    1. 普通事故保險:分生育、傷病、失能、老年及死亡五種給付。
    2. 職業災害保險:分傷病、醫療、失能及死亡四種給付。

由於許多企業多會先幫員工代扣勞健保的費用,其中大家最常會產生疑問的是「勞保投保級距」、「個人/雇主負擔保費」,因應基本工資的逐年調整,各類投保(提繳)薪資分級表也需配合修正。

計算勞保費的4大因子:投保級距、保險費率、負擔比率、工作天數

  1. 投保級距:請參照勞工保險投保薪資分級表
  2. 保險費率:勞保可以再細分為普通事故、就業保險、職業災害保險
    • 普通事故:民國112年為11%(每2年調漲0.5%)。
    • 就業保險:1%。
    • 職業災害保險:全額由事業單位負擔。
  3. 負擔比率:勞工自費20%、事業單位70%、政府10%。 
  4. 工作天數:請特別留意,勞保以天計算,不論大、小月均以30日計算

勞工保險費計算公式

實際上的保費計算公式為:

勞保計算公式: 投保級距 × 保險費率 × 負擔比例 × (工作天數/30)

請要特別留意,勞工保險(勞保)的保費是以勞工加保之日起計算至退保當日為止,也就是在職天數計算。而不論月份大小,一個月皆以30日為計算標準。

▶ 常見爭議:「月中到/離職」的「破月計算」

民國113年基本工資調升為27,470元,連帶「勞工保險投保薪資分級」、「職災保險投保薪資分級」以及「全民健康保險投保薪資分級」一併調整。

新修正之勞工保險投保薪資分級表將現行第1級之月投保薪資26,400元調整為27,470元,其餘金額未修正。同時於備註欄將增加26,400元等級。

勞保局新聞稿也說明,為減輕投保單位作業負擔,勞保局將主動針對投保薪資第1級(原26,400元)之被保險人辦理逕調作業,自113年1月1日起調整為27,470元。

惟如屬部分工時身分、職業工會低收入會員、庇護性就業身心障礙者或職業訓練機構受訓者,考量其實際收入不隨基本工資調整,故不列入勞保投保薪資逕調對象,勞保投保薪資仍維持25,250元。

另外「勞工退休金月提繳分級表」,新增第4組第23級「27,470元」,原先27,600元級距依序遞延。

延伸閱讀:112年勞保費率調高至12%,平均每月勞工多付36元、雇主負擔增122元|職場新訊

註:
勞工保險投保薪資,是由投保單位按被保險人之月薪資總額,依照「勞工保險投保薪資分級表」的規定,申報投保的薪資。其中「薪資」(月薪資總額)也就是勞基法第2條第3款所規定,工作報酬等及其他任何名義之經常性給與均屬之。倘若每月收入不固定者,則最近3個月收入之平均為準。


NEW【2023最新版】勞工保險投保薪資分級表(113年1月1日起適用)

什麼是一般常稱的「勞保級距」呢?通常是指依據勞工的平均月薪設定「區間」值,方便計算實際的投保薪資等級。

目前勞動部公佈的「投保薪資等級」共分為13級,最低的第1級通常會對齊「基本工資」,因此常會有基本工資若調漲,會同時牽動「勞保級距」的說法。

因此我們可整理出以下「最新版本」的「勞工保險投保薪資分級表」。

【113年1月1日適用】勞工保險投保薪資分級表

投保薪資等級月薪資總額
(實物給付應折現金計算)
月投保薪資
第1級27,470 元以下27,470 元
第2級27,471 元至 27,600 元27,600 元
第3級27,601 元至 28,800 元28,800 元
第4級28,801 元至 30,300 元30,300 元
第5級30,301 元至 31,800 元31,800 元
第6級31,801 元至 33,300 元33,300 元
733,301 元至 34,800 元34,800 元
第8級34,801 元至 36,300 元36,300 元
第9級36,301 元至 38,200 元38,200 元
第10級38,201 元至 40,100 元40,100 元
第11級40,101 元至 42,000 元42,000 元
第12級42,001 元至 43,900 元43,900 元
第13級43,901 元以上45,800 元
本表投保薪資金額以新臺幣元為單位。
資料來源:勞動部勞工保險局「勞工保險投保薪資分級表

【檔案下載】勞工保險:投保薪資分級表(113年1月1日起適用)

部分工時投保薪資分級表(薪資未達26,400元)

若為部分工時勞工,其薪資報酬未達基本工資者,其月投保薪資分為11,100 元(11,100 元以下者)及 12,540 元(11,101 元至 12,540 元)二級。如果超過12,540 元者,則同職業訓練機構受訓者之薪資報酬未達基本工資的分級。

而超過26,400 元而未達基本工資者,應依上面的投保薪資等級表第一級申報。

月薪資總額
(實物給付應折現金計算)
勞保月投保薪資勞工繳交勞保費雇主繳交勞保費
1,500 元以下11,100 元266933
1,500 元至 3,000 元11,100 元266933
3,001 元至 4,500 元11,100 元266933
4,501 元至 6,000 元11,100 元266933
6,001 元至 7,500 元11,100 元266933
7,501 元至 8,700 元11,100 元266933
8,701 元至 9,900 元11,100 元266933
9,901 元至 11,100 元11,100 元266933
11,101 元至 12,540 元12,540 元3011054
12,540 元至 13,500 元13,500 元3241135
13,501 元至 15,840 元15,840 元3801331
15,841 元至 16,500 元16,500 元3961387
16,501 元至 17,280 元17,280 元4151452
17,281 元至 17,880 元17,880 元4291502
17,881 元至 19,047 元19,047 元4571600
19,048 元至 20,008 元20,008 元4801681
20,009 元至 21,009 元21,009 元5041765
21,010 元至 22,000 元22,000 元5281848
22,001 元至 23,100 元23,100 元5541941
23,101 元至 24,000 元24,000 元5762016
24,001 元至 25,250 元25,250 元6072121
25,251 元至 26,400 元26,400 元6342218

113年1月1日起適用之「勞工保險投保薪資分級表」、「保險費分擔金額表」及現行「勞工退休金月提繳分級表」,可至勞保局全球資訊網之「大家常用的服務/常用書表下載」參閱下載,亦可透過個人保險費試算系統試算。

另外,《勞工職業災害勞工保護法》已於111年5月1日施行,職業災害保險薪資應依「勞工職業災害保險投保薪資分級表」規定之投保薪資等級申報,最高為72,800 元。

延伸閱讀:《勞工職業災害保險及保護法》111年5月上路,擴大納保對象、新制總整理|職場新訊


【112年1月1日適用】勞工保險投保薪資分級表

另外,由於至2024年1月1日前,依然適用前一個年度(即民國112年)的勞工保險投保薪資分級表,為讓大家方便查找,我們依然保留前一年度的資料、以供參考。

112年適用:勞工保險投保薪資分級表

投保薪資等級月薪資總額
(實物給付應折現金計算)
月投保薪資
126,400 元以下26,400 元
第2級26,401 元至 27,600 元27,600 元
第3級27,601 元至 28,800 元28,800 元
第4級28,801 元至 30,300 元30,300 元
第5級30,301 元至 31,800 元31,800 元
第6級31,801 元至 33,300 元33,300 元
第7級33,301 元至 34,800 元34,800 元
第8級34,801 元至 36,300 元36,300 元
第9級36,301 元至 38,200 元38,200 元
第10級38,201 元至 40,100 元40,100 元
第11級40,101 元至 42,000 元42,000 元
第12級42,001 元至 43,900 元43,900 元
第13級43,901 元以上45,800 元
本表投保薪資金額以新臺幣元為單位。
資料來源:勞動部勞工保險局「勞工保險投保薪資分級表

【檔案下載】勞工保險:投保薪資分級表(112年1月1日起適用)


「勞保」、「就保」保險費計算公式(附勞工/雇主試算舉例)

「勞就保」個人保險費計算公式(附試算舉例)

「個人勞保費」計算公式:月投保薪資X12%(2023年勞就保費率)X20%(勞工負擔比例)

根據勞動部公佈,2023年勞保費率12%(其中包括勞保普通事故保險費率11%以及就業保險費率1%),可參照勞工保險條例第13條和就業保險法第8條之規定,勞動部勞保局勞工負擔比例網頁也有相關說明。

假設以月投保薪資27,470元計算,27,470X12%X20%=659,保費約為659元。落在這個級距(25,251 元至27,470 元)的勞工,每個月得自行負659元勞保費用。

若針對自己勞保、就保保險費計算仍有疑問,勞動部勞工保險局網站也提供了「勞保、就保個人保險費試算」,可依自身類別、月投保薪資等資訊,自動算出「個人」應負擔之保險費。

應繳保險費試算表
勞動部勞工保險局「勞保、就保、職保個人保險費試算

「勞就保」雇主保險費計算公式(附試算舉例)

「勞保費」雇主負擔計算公式:月投保薪資X12%(2023年勞就保費率)X70%(勞工負擔比例)

由於「勞就保費率」以12%計算,假設以月投保薪資27,470元計算,27,470X12%X70%=2307.48,保費約為2308元。落在這個級距(25,251 元至27,470 元)的勞工,雇主每個月得負擔2308元的勞保費用。

【補充資訊】「勞退」計算公式

「勞退新制」雇主月提繳計算公式:勞工投保級距X6%

勞工退休金(一般常簡稱為「勞退」),是勞基法規定雇主需保障勞工退休時可獲得的退休金,因此「勞退新制」中建立「個人退休金專戶」的制度,要求雇主每月需為勞工按月提繳不低於其每月工資6%的勞工退休金;勞工部分則可視個人意願另提退休金。

這部分的資訊也請企業人資可參考勞動部的「勞工退休金月提繳分級表」;勞工也可使用「勞工個人退休金試算表」功能,計算自己在「勞退新制」下預估的個人退休金。

勞工個人退休金試算表(勞退新制)
勞工個人退休金試算表(勞退新制

延伸閱讀:勞退「舊制」、勞退「新制」到底差在哪?兩者權益差異圖表比比看,一次看明白!


雇主「高薪低報」省保費?違法也影響勞工權益

新的勞保級距施行後,每月應繳保費提升,雇主負擔費用也有所提高。有些雇主為了降低支出,便將員工勞保「高薪低報」的方式,以較低級距投保。

這樣雖然雇主減少保費支出,勞工也減輕負擔費用,但事實上此舉已經違法

相關法律規定在《勞工保險條例》第13條第14條等,若違反將按其短報或多報之保險費金額,處四倍罰鍰,並追繳其溢領給付金額。同時勞工因此所受損失,應由投保單位賠償之。(《勞工保險條例》第72條第3項

此外,雇主以不實資訊填載投保予勞保局,更可能觸犯《刑法》第215條業務登載不實罪第216條行使偽造文書罪,不可不慎。

而勞工呢?勞保所保障的各種給付(如生育、傷病、失能、老年及死亡給付),便會因低報而「給付額度」變低,損害己身權益。

勞保局懶人包投保薪資學問大
來源:勞動部勞保局「投保薪資學問大 高薪低報保障少」懶人包


勞保局表示有關投保薪資第1級逕調作業,已於111年10月份繳款單(同年11月25日前寄發)背面印製通函周知投保(提繳)單位,並於e化服務系統公告。

而「實際逕調之被保險人名單」,將列印於112年1月份有異動被保險人計費清單(勞工退休金計算名冊),併隨當月保險費(退休金)繳款單於112年2月25日前寄發。網路申辦單位可至勞保局「e化服務系統」查詢、下載(https://edesk.bli.gov.tw/)。

還請請投保(提繳)單位詳細核對。如不符事實,可於繳款期限內向勞保局反映。

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